|
|
存貨（統(tǒng)計成本要素） |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
生產(chǎn)成本-材料 |
5,700 |
0 |
0 |
5,700 |
|
生產(chǎn)成本-產(chǎn)出 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
總計 |
5,700 |
0 |
0 |
5,700 |
[page]
項目的收入和現(xiàn)金管理
對于客戶項目，除了成本，項目還會產(chǎn)生收入。ERP可以通過銷售模塊和項目系統(tǒng)模塊的集成自動復制銷售定單至項目收入計劃。同時如果銷售定單應用了開票計劃（Billing Plan）功能，開票的日期也將納入計劃中。收入計劃同時也可以顯示銷售折扣，折讓和其他銷售扣減項目。當然，除了集成我們也可以直接手工做項目收入計劃，或者直接將開票計劃維護在WBS元素上。
開票計劃是分次開具發(fā)票的計劃。在開票計劃中，我們詳細維護每次開票的日期，開票的百分比和金額，是否凍結(jié)和相關(guān)的項目里程碑等等信息。里程碑開票在客戶項目中被廣泛采用。系統(tǒng)將根據(jù)項目進度的任何變化自動調(diào)整收入計劃。當相關(guān)的項目里程碑被確認時，系統(tǒng)可以自動將開票計劃中的某次開票釋放。開票計劃還可以包括預收款，當然預收款只影響項目收付款而不影響收入。當預收款釋放后，系統(tǒng)可以生成預收款請求，和發(fā)票一樣可以打印出來遞交給客戶。隨后收到的預收款會指向相關(guān)的請求，并將它清帳。
我們可以結(jié)合本章已介紹的內(nèi)容，設計出這樣一個銷售流程：客戶詢價（Inquiry）=> 分配和定義項目結(jié)構(gòu) => 項目成本計劃 => 按成本加成法報價（Quotation）=> 銷售定單 => 項目收入計劃。
項目的實際收入將在銷售定單實際開票時由系統(tǒng)自動記錄到相應的項目中。比較特殊的是資源相關(guān)定價的項目（或稱為成本補償項目）。在這種項目中，客戶同意付給承約商所有實際花費的成本（勞動力，原材料等等），加上一定的協(xié)商利潤，而不是規(guī)定數(shù)額。對于這種項目系統(tǒng)提供了特殊的功能：自動計算項目成本，將成本按一定規(guī)則分類，各類成本按協(xié)商利潤加成后確定銷售定單的開票金額，最后開票。這個流程其實使用了和上文銷售流程同樣的工具，我們稱為銷售定單行項目的動態(tài)處理，本文不作贅述。
和收入成本一樣，現(xiàn)金流也是我們在項目管理中關(guān)心的問題。除了手工計劃項目的收付款，系統(tǒng)可以利用大部分收入和成本的計劃工具來計劃現(xiàn)金流，如開票計劃，發(fā)票接收計劃等等。在計算日期時系統(tǒng)會將客戶和供應商的付款條款等因素考慮進去。項目現(xiàn)金管理也使用了《資金管理》章節(jié)中科目分層的概念。
期末結(jié)帳
項目系統(tǒng)管理模塊的期末結(jié)帳是項目財務管理的重頭戲。有些步驟和其他模塊是類似的，比如流程成本分配到項目（ABC成本法），間接費用法（用成本核算單分配間接費用）等等成本流的期末結(jié)轉(zhuǎn)和項目利息的計算。我們在本書的相關(guān)章節(jié)都已做過介紹。對于項目管理來說還有些有特殊性的期末結(jié)帳活動。
成本預測和進度分析（Progress Analysis）
項目開始執(zhí)行后，進度和實際成本都可能和計劃偏離。成本預測是在項目執(zhí)行過程中不斷計算和調(diào)整完成項目剩余部分預計將要發(fā)生的成本。成本預測的數(shù)據(jù)基礎是：計劃成本，實際成本，承諾，確認的預測完工日期和完工工作量。圖八顯示了計劃成本，實際成本和預測成本這三者的關(guān)系。預測成本的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中保存在一個特殊的計劃版本中。我們可以用這個特殊版本編制層次結(jié)構(gòu)報表或成本要素報表。
從圖8中，我們看到，雖然該項目的實際成本發(fā)生低于計劃。但是從預測成本來看，成本暫時低于計劃很有可能是項目進度拖后造成的。所以僅僅孤立地檢查項目的成本，