策的調(diào)整,實行計件分配,堅持量化考核,極大地調(diào)動了職工的積極性。以滹沱河穿越項目為例,按工期要求2004年11月1日開工到2005年3月3日完工,該項目部根據(jù)與公司簽定的“項目管理目標(biāo)責(zé)任書”核定的工資總額77萬元、目標(biāo)利費額310萬元,按合同工期要跨2004年春節(jié),這樣就會加大如調(diào)遷費等成本的支出。該項目部通過縝密的施工組織設(shè)計,合理安排工期,明確了效能工資及補(bǔ)助的分配方案。全體參戰(zhàn)人員加班加點搶進(jìn)度,春節(jié)前完成了主體施工任務(wù),職工個人收入增加了,項目也節(jié)約了機(jī)械費、調(diào)遷費等成本支出,上繳公司利費400萬元,超額完成了承包指標(biāo)。
(二)強(qiáng)化現(xiàn)場材料的采購和管理
近幾年來雖然大部分主要材料是甲供,但是由公司自采的輔助材料占總成本的12%左右,所以節(jié)約材料成本仍然是降低成本的關(guān)鍵。特別是局外工程施工項目,公司項目管理委員會在測算成本時,按預(yù)算材料費用對每個項目確定了10%的降低率。各項目部對材料管理非常重視,作為一個利潤增長點,首先材料計劃由工程技術(shù)人員提出,再經(jīng)預(yù)算員確認(rèn),最后經(jīng)項目經(jīng)理審批后對外采購。比如濟(jì)青管線項目部建立了價格談判小組,基本做到陽光操作,使預(yù)算材料成本降低率達(dá)到15%,比測算材料費節(jié)約了50多萬元。
(三)優(yōu)化施工組織設(shè)計和資源配置,節(jié)約機(jī)械費支出
施工的合理安排,勞動組織與工程進(jìn)度的加快相結(jié)合是預(yù)算責(zé)任成本控制的關(guān)鍵。因此公司要求必須在工程項目開工后,對標(biāo)書中的施工組織設(shè)計進(jìn)行優(yōu)化,或者重新編制實施性的施工組織設(shè)計,使施工組織設(shè)計更加科學(xué)、合理。公司坨鞍管線項目經(jīng)理部在施工準(zhǔn)備期,按原先的施工組織設(shè)計要用吊管機(jī)組對,3個臺班組焊接,考慮到管線口徑只有429,用吊管機(jī)組對造成資源浪費,最后決定用三腳架組對,2個臺班組焊接,不但按工期要求完成了施工任務(wù),僅機(jī)械和油料就節(jié)約成本支出60多萬元。
(四)強(qiáng)化分包合同管理,也是項目預(yù)算管理的重要內(nèi)容
追求利潤最大化是公司的最終目標(biāo),這個目標(biāo)的實現(xiàn)是由作為利潤中心的公司和作為成本中心的項目部共同來完成的,而分包成本降低額就是由公司和項目部共同完成的。其具體操作過程是:項目經(jīng)理部根據(jù)施工需求確定分包工程量,提請公司項目管理委員會審批;公司批準(zhǔn)允許分包后,各項目部要以公司確定的分包讓利原則為基礎(chǔ),結(jié)合工程項目實際,按分部、分項單價采取倒算的辦法反復(fù)進(jìn)行測算分包工作量價款;分包合同的簽訂,先由項目部簽起草合同,公司領(lǐng)導(dǎo)和職能部門進(jìn)行評審、修正后,正式與分包商簽訂合同。
幾年來,公司通過加強(qiáng)分包合同管理,確定分包最低讓利率,各項目部加強(qiáng)施工現(xiàn)場的分包管理,使公司的分包成本綜合降低率達(dá)到28%。
四、進(jìn)行項目成本管理檢查考核兌現(xiàn),是開展項目預(yù)算管理的根本保證
為規(guī)范責(zé)任成本管理行為,保證公司工程項目責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,我們加強(qiáng)了項目責(zé)任成本管理檢查工作。兩年來公司紀(jì)委和審計合同部等有關(guān)部門分別對忠武管線、濟(jì)寧聯(lián)絡(luò)線、西部管道等外部項目部開展了責(zé)任成本管理檢查監(jiān)督,主要包括:項目部是否建立責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu)并制定本項目的配套制度;項目部是否根據(jù)可控原則確定責(zé)任中心對公司編制的責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分解;項目部外委費用是否簽訂發(fā)包合同;項目部是否對材料、勞務(wù)及項目間接費用開支實施有效控制;項目部是否及時對責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對經(jīng)營成果的實現(xiàn)進(jìn)行評價等。
在開展檢查的同時,公司根據(jù)《油建二公司項目管理實施意見》結(jié)合審計結(jié)論對項目部進(jìn)行考核兌現(xiàn)。僅2004年就對55個項目進(jìn)行了終結(jié)考核兌現(xiàn),獎勵效能工