落實(shí)、滾動(dòng)管理的辦法,在項(xiàng)目管理中的運(yùn)用流程如下內(nèi)容。
4.1 填報(bào)成本預(yù)算
公司承攬的所有工程項(xiàng)目在實(shí)施前,應(yīng)由施工單位根據(jù)工程量清單編制成本預(yù)算書。成本預(yù)算的編制依據(jù)包括招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙、投標(biāo)文件、施工合同、當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)格信息及現(xiàn)場(chǎng)勘察情況。工程項(xiàng)目分包有清包工和包工包料兩種,填報(bào)單位應(yīng)根據(jù)分包方式進(jìn)行編制,成本預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)賬項(xiàng)目基本一致,一方面滿足財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)檢查的需要,另一方面便于實(shí)際成本與預(yù)算成本的比較分析。
4.2 審核成本預(yù)算
公司應(yīng)成立專門的預(yù)算科或經(jīng)營科,負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目的成本預(yù)算進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容包括施工費(fèi)單價(jià)、材料單價(jià)、民工費(fèi)日工資是否符合市場(chǎng)價(jià),本項(xiàng)目發(fā)生的期間費(fèi)用或現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)是否科學(xué)合理等等。
4.3 上報(bào)成本預(yù)算
預(yù)算科或經(jīng)營科對(duì)成本預(yù)算認(rèn)真審核完畢后,提出書面審核意見,并上報(bào)有關(guān)主管部門批復(fù)。
4.4 批復(fù)成本預(yù)算
主管部門根據(jù)預(yù)算科或經(jīng)營科提出的審核意見,結(jié)合實(shí)際作出增減預(yù)算或同意預(yù)算的批示。
4.5 成本預(yù)算執(zhí)行
項(xiàng)目承攬單位根據(jù)主管部門的批示,重新修訂成本預(yù)算,成本預(yù)算一經(jīng)確定,即成為工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù),不得隨意更改。工程項(xiàng)目部是成本預(yù)算的直接執(zhí)行單位。成本預(yù)算只有與財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目實(shí)施相結(jié)合,才能達(dá)到預(yù)期效果。由財(cái)務(wù)人員兼職執(zhí)行這項(xiàng)工作比較合適,執(zhí)行人員結(jié)合工程進(jìn)度、工程計(jì)量資料和財(cái)務(wù)核算情況,定期編制詳細(xì)的成本分析表。與成本預(yù)算對(duì)比分析,對(duì)工程后期成本、利潤(rùn)情況進(jìn)行預(yù)測(cè),并反饋公司有關(guān)職能部門。成本預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差,要及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理,項(xiàng)目部班子應(yīng)認(rèn)真查找原因,如果人為因素造成的成本溢漲,立刻糾正嚴(yán)控成本,并追究責(zé)任人責(zé)任。因客觀原因造成的成本偏差,應(yīng)及時(shí)向公司職能部門說明原因,提出修訂成本預(yù)算申請(qǐng),經(jīng)有關(guān)部門審核批復(fù)后,按新的預(yù)算成本執(zhí)行。
5 成本預(yù)算管理運(yùn)用影響因素分析
5.1 主觀因素
(1)決策層的重視程度。成本預(yù)算管理的作用及效果取決于企業(yè)管理制度的設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性,而這種有效性直接取決于決策層對(duì)成本預(yù)算管理辦法的態(tài)度?？梢哉f決策層對(duì)成本預(yù)算的態(tài)度決定了整個(gè)單位的態(tài)度和行為。管理辦法預(yù)期所能帶的價(jià)值和效益,只有引起決策層的高度注意和賞識(shí)時(shí),才有可能成為公司的制度、政策和規(guī)定。想法再好,預(yù)期效果再明顯,如果得不到領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)可和支持,執(zhí)行力度會(huì)大大減弱。同理,成本預(yù)算管理辦法的運(yùn)行也需要一個(gè)良好的環(huán)境,并以規(guī)章制度形式公布于公司各部門,對(duì)所有員工進(jìn)行約束,從而為成本預(yù)算管理辦法的順利實(shí)施創(chuàng)造條件。
(2)管理層的執(zhí)行力和管理水平。成本預(yù)算管理辦法能否層層落實(shí),與它的執(zhí)行部門密切相關(guān),管理層是公司制度、辦法的真正執(zhí)行者,同時(shí)也是各部門的負(fù)責(zé)人。作為成本預(yù)算管理部門的執(zhí)行機(jī)構(gòu),即項(xiàng)目實(shí)施部門、預(yù)算科或經(jīng) 營科、主管部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)具有高度責(zé)任感,充分認(rèn)識(shí)到成本預(yù)算管理辦法的真正意義和重要作用,提高預(yù)算管理執(zhí)行力度。狠抓落實(shí),成本預(yù)算管理辦法才能收到預(yù)期效果。作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人如果不支持不認(rèn)同本辦法,那么他的部門成員也不可能去認(rèn)真執(zhí)行,最終導(dǎo)致成本預(yù)算管理辦法流于形式,半途而費(fèi)。
(3)成本預(yù)算管理參與人員的綜合素質(zhì)。作為成本預(yù)算管理的參與人員不僅要熟悉施工項(xiàng)目預(yù)算和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí),還需熟悉項(xiàng)目的施工工藝、主材市場(chǎng)價(jià)格等相獎(jiǎng)信息,如果能具有豐富的施工經(jīng)驗(yàn),成本預(yù)算管理質(zhì)量可能更加明顯。
5.2 客觀因素
(1)工作量計(jì)量不及時(shí)。