，提出重點(diǎn)控制子項(xiàng)和控制方案。
   
    2.2做好咨詢(xún)?nèi)沼洠瑢?duì)重點(diǎn)控制子項(xiàng)和重點(diǎn)隱蔽項(xiàng)目進(jìn)行抽查和攝像（必要時(shí)附照片）。
   
    重點(diǎn)子項(xiàng)包括：
   
    （1）預(yù)算書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙與實(shí)際不符合或不明確的分部分項(xiàng)工程；
   
    （2）采用新材料、新構(gòu)造、新工藝、新技術(shù)的分部分項(xiàng)工程；
   
    （3）地基、基礎(chǔ)、梁、柱、板等重要隱蔽工程處；
   
    （4）采用的重要技術(shù)措施，包括安全措施和文明施工措施，趕工措施和其它重要措施；
   
    （5）重要的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、裝載和起重設(shè)備；
   
    （6）月頭和月尾的代表性進(jìn)度標(biāo)志；
   
    （7）大宗材料和特殊材料的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、包裝、保管狀況。
   
    2.3涉及圖紙、預(yù)算、合同等與實(shí)際情況不符處，均需填寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)審核簽證書(shū)（必要時(shí)附照片）并經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主代表或監(jiān)理工程師確認(rèn)簽證。
   
    2.4審核施工單位已完工程月報(bào)，按時(shí)報(bào)送業(yè)主。
   
    2.5編制咨詢(xún)?cè)聢?bào)。
   
    咨詢(xún)?cè)聢?bào)內(nèi)容：
   
    （1）本月施工進(jìn)度情況，與投標(biāo)書(shū)進(jìn)度的差異及原因分析。
   
    （2）本月完成工程量和投資額情況，與計(jì)劃工程量差異及原因分析。
   
    （3）圖紙變更情況匯總。
   
    （4）本月其它重大事項(xiàng)。
   
    （5）驗(yàn)工月報(bào)匯總單。
   
    （6）合理化建議。
   
    3 審計(jì)日記與工作底稿質(zhì)量控制

    3.1審計(jì)日記質(zhì)量控制。
   
    審計(jì)日記是審計(jì)人員以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審計(jì)全過(guò)程的書(shū)面記錄。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中真實(shí)、完整地逐日編寫(xiě)審計(jì)日記。審計(jì)日記主要記載審計(jì)事項(xiàng)名稱(chēng)、步驟與方法、審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和查證結(jié)果，做到要素齊全，內(nèi)容完整，簡(jiǎn)明扼要。
   
    3.2加強(qiáng)工作底稿的編制工作。
   
    在審核工作結(jié)束后，一般項(xiàng)目應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)整理好工作底稿、編寫(xiě)審核小結(jié)，重大項(xiàng)目應(yīng)在7日內(nèi)完成上述工作。審核小結(jié)一般由審核人員編寫(xiě)，并需經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及部門(mén)經(jīng)理審核后報(bào)分管副總，復(fù)核有無(wú)遺漏事項(xiàng)或調(diào)整事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)工作底稿的編制做好如下要求：
   
    （1）結(jié)構(gòu)完整，要素齊全。既有來(lái)審情況、審計(jì)過(guò)程記錄、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，又有被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、編制人、復(fù)核人等要素。
   
    （2）內(nèi)容真實(shí)完整，重點(diǎn)突出。容觀(guān)地反映被審計(jì)單位的情況以及審計(jì)方案的實(shí)施情況。
   
    （3）觀(guān)點(diǎn)明確，條理清楚。審計(jì)工作底稿所記載審計(jì)事項(xiàng)及其時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)算方法以及審計(jì)人員對(duì)它的因果分析必須準(zhǔn)確無(wú)誤。
   
    （4）手續(xù)完備，程序合法。審計(jì)工作底稿所附的證明材料，經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)當(dāng)事人或其它提供證明資料的人員簽名蓋章。
   
    3.3建立嚴(yán)格的工作底稿復(fù)核制度。
   
    （1）審計(jì)工作底稿四級(jí)復(fù)核制度。
   
    對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核采取四級(jí)復(fù)核制度，審計(jì)工作底稿由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中、審計(jì)報(bào)告形成前期進(jìn)行復(fù)核。在復(fù)核時(shí)，各復(fù)核人員做好記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)并簽名，以分清責(zé)任。審計(jì)組員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，參考復(fù)核意見(jiàn)，時(shí)審計(jì)工作底稿進(jìn)行補(bǔ)充、修改或作出說(shuō)明。
   
    四級(jí)復(fù)核制度的好處是；一是減少或消除人為審計(jì)誤差，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量；二是及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，保證審計(jì)方案順利執(zhí)行；三是協(xié)調(diào)審計(jì)進(jìn)度，節(jié)約審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率；四是對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督并對(duì)審計(jì)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。
   
    （2）審計(jì)工作底稿復(fù)核內(nèi)容。
   
    不同層次復(fù)核人的復(fù)核重點(diǎn)不同，復(fù)核的內(nèi)容包括；所引用資料是否翔實(shí)可靠，是否客現(xiàn)、充分、合法；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，審計(jì)結(jié)論是否正確。
   
    總之，跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，審計(jì)中應(yīng)嚴(yán)格履行審計(jì)程序，搞好審前調(diào)查，制定科學(xué)、合理、有效的審計(jì)方案，采用可行的審計(jì)方法。通過(guò)完善內(nèi)部質(zhì)量控制，對(duì)建設(shè)期審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程、全方位的質(zhì)量檢查和控制，明確審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限，合理分工，避免責(zé)任相互推諉、漏審等弊病發(fā)生。同時(shí)，通過(guò)跟蹤審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中存在的管理問(wèn)題，糾正偏差，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高項(xiàng)目管理水平，從而提高跟蹤審計(jì)的工作質(zhì)量和效率，保證建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。

    項(xiàng)目經(jīng)理勝任力免費(fèi)測(cè)評(píng)PMQ上線(xiàn)啦！快來(lái)測(cè)測(cè)你排多少名吧~

    http://www.vanceur.cn/pmqhd/index.html