面與工程保險(xiǎn)比較后才能得出結(jié)論。損失支付方式的含義比較明確，即在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，對(duì)所造成的損失通過(guò)什么方式或渠道來(lái)支付。
計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留應(yīng)預(yù)先制定損失支付計(jì)劃，常見(jiàn)的損失支付方式有以下幾種。
(1)從現(xiàn)金凈收入中支出。采用這種方式時(shí)，在財(cái)務(wù)上并不對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)作特別的安排，在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出，或?qū)p失費(fèi)用記入當(dāng)期成本。實(shí)際上，非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留通常都是采用這種方式。因此，這種方式不能體現(xiàn)計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留的“計(jì)劃性”。
(2)建立非基金儲(chǔ)備。這種方式是設(shè)立了一定數(shù)量的備用金，但其用途并不是專門(mén)針對(duì)自留的風(fēng)險(xiǎn)，其他原因引起的額外費(fèi)用也在其中支出。例如，本屬于損失控制對(duì)策范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失費(fèi)用，甚至一些不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范疇的額外費(fèi)用。
(3)自我保險(xiǎn)。這種方式是設(shè)立一項(xiàng)專項(xiàng)基金(亦稱為自我基金)，專門(mén)用于自留風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。該基金的設(shè)立不是一次性的，而是每期支出，相當(dāng)于定期支付保險(xiǎn)費(fèi)，因而稱為自我保險(xiǎn)。這種方式若用于建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)自留，需作適當(dāng)?shù)淖兺?，如將自我基?或風(fēng)險(xiǎn)費(fèi))在施工開(kāi)工前一次性設(shè)立。
(4)母公司保險(xiǎn)。這種方式只適用于存在總公司與子公司關(guān)系的集團(tuán)公司，往往是在難以投保或自保較為有利的情況下運(yùn)用。從子公司的角度來(lái)看，與一般的投保無(wú)異，收支較為穩(wěn)定，稅負(fù)可能得益(是否按保險(xiǎn)處理，取決于該國(guó)的規(guī)定)：從母公司的角度，可采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行資金運(yùn)作，使這筆基金增值，也可再以母公司的名義向保險(xiǎn)公司投保。對(duì)于建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)自留來(lái)說(shuō)，這種方式可用于特大型建設(shè)工程(有眾多的單項(xiàng)工程的單位工程)，或長(zhǎng)期有較多建設(shè)工程的業(yè)主，如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)(集團(tuán))公司。
3、風(fēng)險(xiǎn)自留的適用條件
計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留至少要符合以下條件之一才應(yīng)予以考慮。
(1)別無(wú)選擇。有些風(fēng)險(xiǎn)既不能回避，又不可能預(yù)防，且沒(méi)有轉(zhuǎn)移的可能性，只能自留，這是一種無(wú)奈的選擇。
(2)期望損失不嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)期望損失的估計(jì)低于保險(xiǎn)公司的估計(jì)，而且根據(jù)自己多年的經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)資料，風(fēng)險(xiǎn)管理人員確信自己的估計(jì)正確。
(3)損失可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。在此，僅考慮風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。這一點(diǎn)實(shí)際上是要求建設(shè)工程有較多的單項(xiàng)工程和單位工程，滿足概率分布的基本條件。
(4)企業(yè)有短期內(nèi)承受最大潛在損失的能力。由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，可能在短期內(nèi)發(fā)生最大的潛在損失。這時(shí)，即使設(shè)立了自我基金或向母公司保險(xiǎn)，已有的專項(xiàng)基金仍不足以彌補(bǔ)損失，需要企業(yè)從現(xiàn)金收入中支付。如果企業(yè)沒(méi)有這種能力，可能因此而被摧毀。對(duì)于建設(shè)工程的業(yè)主來(lái)說(shuō)，與此相應(yīng)的要具有短期內(nèi)籌措大筆資金的能力。
(5) 內(nèi)部服務(wù)優(yōu)良。如果保險(xiǎn)公司所能提供的多數(shù)服務(wù)完全可以由風(fēng)險(xiǎn)管理人員在內(nèi)部完成，且由于他們直接參與工程的建設(shè)和管理活動(dòng)，從而使服務(wù)更方便、質(zhì)量在某些方面也更高。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)自留是合理的選擇。
(6) 投資機(jī)會(huì)很好(或機(jī)會(huì)成本很大)。如果市場(chǎng)投資前景很好，則保險(xiǎn)費(fèi)的機(jī)會(huì)成本就顯得很大，不如采取風(fēng)險(xiǎn)自留，將保險(xiǎn)費(fèi)作為投資，以取得較多的投資回報(bào)。即使今后自留風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，也足以彌補(bǔ)其造成的損失。