一、 前言
“審計(jì)”(Audit)是基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，是確認(rèn)或解除責(zé)任者所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。在人類歷史上，隨著私有制、階級(jí)和國(guó)家的產(chǎn)生，統(tǒng)治階級(jí)越來(lái)越關(guān)心他們所占有的財(cái)產(chǎn)，要求進(jìn)行正確的核算和有效的監(jiān)督，以確保私有制財(cái)產(chǎn)的安全和完整。因此導(dǎo)致了“財(cái)務(wù)審計(jì)”的誕生。審計(jì)有時(shí)也被稱作“稽核”。
審計(jì)的概念后來(lái)逐漸被廣泛地應(yīng)用在許多其它領(lǐng)域。比如企業(yè)在建立和實(shí)施質(zhì)量管理體系QMS后，為了保證體系的落地和實(shí)施效果，也引入了“流程審計(jì)”的做法，最常見(jiàn)的做法就是ISO9000的內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)。在能力成熟度模型CMMI的術(shù)語(yǔ)表中，審計(jì)的定義是：在過(guò)程改進(jìn)工作中進(jìn)行的，根據(jù)明確定義的準(zhǔn)則，如需求，而對(duì)于一個(gè)或多個(gè)工作產(chǎn)品進(jìn)行的客觀檢查。強(qiáng)調(diào)的是對(duì)于流程中的活動(dòng)和工作結(jié)果進(jìn)行的客觀的檢查。
二、 什么是流程審計(jì)?
正如財(cái)務(wù)審計(jì)是為了保證財(cái)務(wù)的安全性和完整性，流程審計(jì)是為了確保通過(guò)執(zhí)行流程而實(shí)現(xiàn)績(jī)效。多、快、好、省是流程應(yīng)該具備的基本屬性。如，國(guó)際供應(yīng)鏈協(xié)會(huì)(Supplier Chain Councill)發(fā)明的供應(yīng)鏈參考模型SCOR就明確定義了供應(yīng)鏈流程應(yīng)該具備的五大屬性：可靠性、響應(yīng)性、柔性、成本、資產(chǎn)利用率。因此，流程審計(jì)的目的是：一方面確保企業(yè)所建立的流程達(dá)到多快好省的要求，以提高企業(yè)績(jī)效;另一方面是要客觀地(不論是內(nèi)部審計(jì)還是外部審計(jì))檢查流程執(zhí)行與流程定義的符合性。
因此，流程審計(jì)是指企業(yè)的流程審計(jì)部門或企業(yè)專門組織相關(guān)專家組成流程審計(jì)小組，對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)具體流程的運(yùn)作現(xiàn)狀、執(zhí)行情況、流程缺陷、客戶滿意度、流程存在的問(wèn)題等各方面進(jìn)行稽查和評(píng)估，督促流程得到真正落實(shí)和執(zhí)行，幫助流程不斷優(yōu)化和改進(jìn)。流程審計(jì)與流程日常管理相輔相成，互相補(bǔ)充。
三、 為什么要流程審計(jì)?
典型的X理論認(rèn)為，只有被檢查的工作，人們才會(huì)認(rèn)真去做。流程審計(jì)就頗有X理論的意味。流程定義得再好，如果疏于檢查和監(jiān)督，也不能帶來(lái)績(jī)效。除了檢查和督促的作用，流程審計(jì)還能帶來(lái)一些其它的好處，如：幫助項(xiàng)目識(shí)別問(wèn)題和改進(jìn)點(diǎn)，高效地解決問(wèn)題等。
項(xiàng)目組常常忙于日常工作，以至于一葉障目，看不到自己的問(wèn)題所在。這也是為什么要進(jìn)行同行評(píng)審的原因。一群同行尋找問(wèn)題的效率總是高于個(gè)人。
項(xiàng)目組員具備較多的工程、技術(shù)方面的技能，但可能缺少過(guò)程/問(wèn)題分析能力。許多人知道魚(yú)骨圖是用于分析問(wèn)題的有效工具，卻很少見(jiàn)到項(xiàng)目組用魚(yú)骨圖來(lái)分析是什么原因?qū)е略蜆訖C(jī)不能按時(shí)開(kāi)發(fā)出來(lái)。
技術(shù)人員常常只顧埋頭拉車，喜歡單打獨(dú)斗，很少主動(dòng)相互交流，這種交流的障礙也阻礙了項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
流程審計(jì)人員通常有獨(dú)立的匯報(bào)渠道，可以直接向公司高層報(bào)告流程中的問(wèn)題和不符合項(xiàng)，報(bào)告只需要知會(huì)項(xiàng)目經(jīng)理，而不需要受制于項(xiàng)目經(jīng)理的決策。所以往往問(wèn)題可以得到公司高層較快的響應(yīng)，從而高效地得到解決。
流程審計(jì)的另一個(gè)副產(chǎn)品就是發(fā)現(xiàn)最佳(好的)實(shí)踐，從而優(yōu)化流程本身。好的流程就是適合企業(yè)的好的實(shí)踐的集合。
四、 如何進(jìn)行流程審計(jì)?
1. 進(jìn)行流程審計(jì)的組織/角色
企業(yè)可以建立流程優(yōu)化部，任命專門的流程主管，來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)流程體系的建立、實(shí)施和優(yōu)化工作。流程主管是公司流程的管理人，行使公司對(duì)流程的管理權(quán)，對(duì)流程的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控和管理，使流程處在高效運(yùn)作狀態(tài)。對(duì)流程的效率和績(jī)效負(fù)責(zé)。不論是跨職能的流程，還是職能部門內(nèi)部的流程，流程主管都應(yīng)該行使相應(yīng)的流程管理權(quán)。
有的企業(yè)有獨(dú)立的質(zhì)量管理部，其中設(shè)立了質(zhì)量保證人員的崗位，即QA人員，最重要的